Contaduría Pública mayo 2021

b) Valoración No todas las situaciones identificadas son riesgos a los cuales se deberán dar respuesta. Para ello, la Firma debe realizar la categorización de estos y determinar si de manera individual o en su conjunto pueden o no afectar un objetivo de calidad. Para realizar la categorización de los riesgos, la Firma deberá considerar cómo la condición, evento, circunstancia, acción o inacción afectaría el logro del objetivo de calidad, como sigue: > Con qué frecuencia se espera que ocurra. > Cuánto tiempo tomaría después de que ocurriera para que tuviera un efecto, y si en este tiempo la Firma tendría la oportunidad de responder para mitigarlo. > Cuánto tiempo afectaría el logro del objetivo de calidad una vez que se haya producido. La combinación de estos factores le dará el nivel que le corresponda a cada riesgo, y por consecuencia, la respuesta adecuada. La Firma puede estable- cer una escala de valor para la clasificación de sus riesgos. A continuación, se ejemplifica el proceso de valoración. Universo de riesgos ¿Existe una posibilidad razonable de que ocurra? Diseñar e implementar respuestas que abordan los riesgos de calidad No se requiere realizar nada NO NO NO SÍ SÍ SÍ El proceso de identificación y valoración de riesgos que establezca la Firma deberá quedar perfectamente documentado. Diseñar e implementar las respuestas La Firma debe diseñar e implementar acciones para abordar los riesgos de calidad identificados (respuestas). La naturaleza, oportunidad y alcance de la respuesta dependerá de la ocurrencia y el efecto que puede tener el riesgo sobre uno o más objetivos de calidad. Las respuestas que se diseñen e implementen pueden operar al nivel de Firma, del compromiso o una combinación de ambos. A continuación, se incluye un ejemplo ilustrativo correspondiente al com- ponente “Requerimientos de ética aplicables”. La Firma y su personal entienden los requerimientos éticos relevantes a los cuales son sujetos y que también aplican a sus clientes Problemas de familiaridad Prestar servicios prohibidos a clientes de aseguramiento Políticas y controles para la rotación de clientes Objetivo de calidad Respuesta a los riesgos Identificar información que indique que se requieren de cambios Se deberá estar alerta de cambios en la naturaleza y circunstancias de la Firma o de los encargos, así como de los resultados del proceso de segui- miento y corrección, para: a) Revisar los objetivos de calidad y evaluar si es necesario adicionar algunos o modificar los ya existentes. b) Modificar o aumentar los riesgos. c) Diseñar o modificar respuestas a los riesgos. d) Replicar aquellas acciones que están teniendo un beneficio a la operación. El proceso de valoración de riesgos permite que todos y cada uno de los componentes del Sistema de Gestión de la Calidad se adapten a cada Fir- ma, y por lo mismo, no podría concebirse el diseño de un sistema para una Firma sin este proceso, como parte integrante e interconectada en cada uno de los otros elementos. Dada la fecha de entrada en vigor de la NIGC 1 (para el 15 de diciembre de 2022), se recomienda que la implementación del proceso de valoración de riesgos se lleve a cabo cuanto antes en las Firmas, ya que representa una de las tareas más arduas dentro del Sistema de Gestión de la Calidad. DOSSIER 30 CONTADURÍA PÚBLICA 31