Este artículo ofrece una panorámica clara, práctica y actualizada del complejo entorno fiscal que rodea a la industria de la construcción en México. Desde una perspectiva técnica pero cercana, se explican los principales impuestos que inciden sobre este sector —ISR, IVA e impuestos locales— resaltando cómo su correcta determinación y planeación influye directamente en la rentabilidad y viabilidad de los proyectos constructivos.

El análisis inicia con el régimen especial de ISR aplicable a obra inmueble, detallando la mecánica de ingresos acumulables, el manejo de estimaciones, anticipos y deducciones ligadas al avance de obra. También se revisan los estímulos fiscales ligados a desarrollos inmobiliarios, proyectos de obra pública y FIBRAS, destacando sus ventajas, riesgos y consideraciones operativas.

En materia de IVA, el artículo aborda la siempre controversial frontera entre servicios exentos y gravados, así como los criterios contradictorios entre autoridad fiscal y criterios judiciales. Se explican los problemas en torno a instalaciones especializadas y servicios accesorios, recordando la necesidad de evaluar riesgos y documentar correctamente cada operación.
Finalmente, el autor presenta un mapa claro de las contribuciones locales que afectan a la construcción —predial, ISAI, contribuciones de mejora, derechos urbanos, licencias, dictámenes, autorizaciones y cargas por impacto ambiental— demostrando que la carga tributaria del sector no solo es federal, sino también municipal y estatal.

Este artículo es una guía accesible e imprescindible para Contadores, desarrolladores, auditores, consultores y todo profesional que participe en el ciclo de un proyecto constructivo.

El dossier examina los principales retos que enfrentan empresas constructoras, desarrolladores, auditores y profesionistas contables: desde la determinación del ISR y del IVA aplicable a la obra inmueble, hasta el impacto de los impuestos locales, ecológicos, de nómina y las nuevas obligaciones derivadas de reformas en materia de prevención de lavado de dinero y seguridad social.

La edición muestra cómo este sector se ubica en el centro de una red regulatoria que incluye impuestos federales, estatales y ecológicos; fiscalización estricta de la inversión pública; obligaciones patronales específicas; y procesos crecientes de cumplimiento que exigen transparencia, evidencia documental y control interno robusto.

Temas como el alcance del ISN en la obra inmueble, los puntos finos del régimen de seguridad social para trabajadores de la construcción, los desafíos del REPSE a nivel estatal, la auditoría de inversión física, y la implementación de las NIGC en auditorías del sector, conforman un panorama técnico, actualizado y esencial para quienes se desarrollan en este ámbito.

La edición incluye además una entrevista con Juan Carlos Nava Rubio, Presidente de la CMIC Delegación Hidalgo, quien explica los retos, oportunidades y necesidades de profesionalización del sector, así como la importancia de la colaboración entre la CMIC y el IMCP.

Te invitamos a explorar esta edición completa, indispensable para entender el presente y futuro de la industria de la construcción, donde los Contadores Públicos desempeñan un papel clave para garantizar legalidad, eficiencia, cumplimiento y sostenibilidad.

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