Este artículo ofrece una panorámica clara, práctica y actualizada del complejo entorno fiscal que rodea a la industria de la construcción en México. Desde una perspectiva técnica pero cercana, se explican los principales impuestos que inciden sobre este sector —ISR, IVA e impuestos locales— resaltando cómo su correcta determinación y planeación influye directamente en la rentabilidad y viabilidad de los proyectos constructivos.

El análisis inicia con el régimen especial de ISR aplicable a obra inmueble, detallando la mecánica de ingresos acumulables, el manejo de estimaciones, anticipos y deducciones ligadas al avance de obra. También se revisan los estímulos fiscales ligados a desarrollos inmobiliarios, proyectos de obra pública y FIBRAS, destacando sus ventajas, riesgos y consideraciones operativas.

En materia de IVA, el artículo aborda la siempre controversial frontera entre servicios exentos y gravados, así como los criterios contradictorios entre autoridad fiscal y criterios judiciales. Se explican los problemas en torno a instalaciones especializadas y servicios accesorios, recordando la necesidad de evaluar riesgos y documentar correctamente cada operación.
Finalmente, el autor presenta un mapa claro de las contribuciones locales que afectan a la construcción —predial, ISAI, contribuciones de mejora, derechos urbanos, licencias, dictámenes, autorizaciones y cargas por impacto ambiental— demostrando que la carga tributaria del sector no solo es federal, sino también municipal y estatal.

Este artículo es una guía accesible e imprescindible para Contadores, desarrolladores, auditores, consultores y todo profesional que participe en el ciclo de un proyecto constructivo.

La edición diciembre 2025 de Contaduría Pública presenta un análisis integral sobre la industria de la construcción, un sector que sostiene buena parte del desarrollo económico del país, pero que también opera bajo una de las estructuras normativas y fiscales más complejas.

El dossier examina los principales retos que enfrentan empresas constructoras, desarrolladores, auditores y profesionistas contables: desde la determinación del ISR y del IVA aplicable a la obra inmueble, hasta el impacto de los impuestos locales, ecológicos, de nómina y las nuevas obligaciones derivadas de reformas en materia de prevención de lavado de dinero y seguridad social.

La edición muestra cómo este sector se ubica en el centro de una red regulatoria que incluye impuestos federales, estatales y ecológicos; fiscalización estricta de la inversión pública; obligaciones patronales específicas; y procesos crecientes de cumplimiento que exigen transparencia, evidencia documental y control interno robusto.

Temas como el alcance del ISN en la obra inmueble, los puntos finos del régimen de seguridad social para trabajadores de la construcción, los desafíos del REPSE a nivel estatal, la auditoría de inversión física, y la implementación de las NIGC en auditorías del sector, conforman un panorama técnico, actualizado y esencial para quienes se desarrollan en este ámbito.

La edición incluye además una entrevista con Juan Carlos Nava Rubio, Presidente de la CMIC Delegación Hidalgo, quien explica los retos, oportunidades y necesidades de profesionalización del sector, así como la importancia de la colaboración entre la CMIC y el IMCP.

Te invitamos a explorar esta edición completa, indispensable para entender el presente y futuro de la industria de la construcción, donde los Contadores Públicos desempeñan un papel clave para garantizar legalidad, eficiencia, cumplimiento y sostenibilidad.

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