La sobrevivencia de las unidades productivas depende, entre otros factores, de mantener la competitividad de los bienes y/o servicios que ofrecen al mercado, en un mundo en permanente cambio, cada vez, por cierto, más acelerado. Es en este contexto que las empresas deben construir un Sistema Integral de Control de Riesgos que les permita conocer…

En aquel entonces no era obligatorio que las entidades financieras identificaran al beneficiario final, sin embargo, cuando existían indicios o certeza, acerca de que un cliente estaba actuando a nombre o por cuenta de otra persona, la institución financiera debía, en la medida de lo posible, identificar al verdadero cliente o beneficiario final de las…

Síntesis. La figura del comisario dentro de la sociedad mercantil es de suma importancia; con el simple hecho de que no exista quien ostente el cargo al momento de la constitución no se podrá llevar a cabo tal acto. Es requisito fundamental que quede manifestado e insertando dentro del acta constitutiva. En la actualidad, esta…

El Código de Principios y Mejores Prácticas de Gobierno Corporativo, emitido por el Consejo Coordinador Empresarial (CCE), establece que el Gobierno Corporativo es el sistema con el cual las sociedades son dirigidas y controladas. En este concepto encontramos los elementos de gobernanza que se refieren al Consejo de Administración. Es cierto que una empresa puede…

Es por esta última cualidad que consideramos de suma importancia que conozcan las implicaciones jurídicas de sus actos como empresarios. A lo largo de nuestra historia en el ámbito jurídico fiscal, se ha reconocido que las acciones que tienen consecuencias legales se adjudican a las personas naturales y no a las organizaciones; esto ha permitido…

Introducción. Las empresas en México tienen desafíos en ámbitos tan retadores como diversos; enfrentan cada vez más la alta competitividad, la cual se acentúa en los escenarios financieros y de tecnología, entre las que usan publicidad tradicional o la segmentación de mercados por Internet, entre las que tienen más o menos cobertura de sus servicios,…

Al hablar del principio al debido proceso, y sin mayor profundidad, debemos considerarlo como el conjunto de formalidades esenciales que deben ser observados en cualquier procedimiento legal, para asegurar o defender los derechos y libertades de toda persona, de tal manera que le permitan contar con los medios adecuados para la gestión de su defensa,…

El plano internacional. La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), en sus recomendaciones que hace en el Manual de la OCDE sobre integridad pública, considera en su apartado 10, “La gestión de riesgos” para evitar fraudes o corrupción como protocolo de protección, recomendando el establecimiento de controles internos y la gestión basados…

Preámbulo. Toca hablar de un concepto novedoso, no obstante que se incorpora al sistema fiscal mexicano en 2014, acotándose en 2020 en los artículos 69, fracción IX, y 83, fracción XVIII, del Código Fiscal de la Federación (CFF); me refiero a la “materialidad” que se une como un concepto fiscal, precisamente al sistema tributario mexicano.…

¿Qué debo saber? Este término podría venir a la mente y así lo hemos escuchado de diferentes empresarios que se trata de “hacer ganar a tu empresa utilidades”; otras opiniones dicen “que los negocios no pierdan porque de lo contrario el fisco te revisará”, y así, otros comentarios más que van en este sentido. Sin…

Según el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), usando la fórmula de Laspeyres se muestra que para cubrir la canasta básica en México se requiere lo siguiente: alimentos, bebidas, tabaco, ropa, calzado y sus accesorios, vivienda, muebles, aparatos y enseres domésticos, salud, cuidados personales, esparcimiento, transporte, y educación. Si analizamos los 13 productos que…

Los procesos contables captan los efectos de las transacciones y otros eventos que influyen económicamente a una entidad. En ese proceso medular del quehacer contable nos apoya el postulado básico de la sustancia económica, el cual exige en ese proceso captar la esencia económica de las transacciones y otros eventos que afectan a la entidad.…

Así como en los automóviles y los aviones hay un piloto que es el responsable de la nave, la travesía y la tripulación, este a su vez cuenta con el apoyo invaluable de su copiloto; en el mundo de los negocios, los dueños, administradores o CEO, encargados de la operación, planeación estratégica y resultados de…

Primero lo primero: es necesario desmitificar al Contador “todólogo”; los tiempos ‒si es que alguna vez existieron‒ en que se creía que un buen Contador Público era al mismo tiempo el encargado de las finanzas, del personal, de la producción y del control de inventarios, así como del cabal cumplimiento de las obligaciones fiscales en…